연말정산 미리보기, 총급여 25% 넘긴 뒤 카드 공제 계산

연말정산 미리보기는 국세청 홈택스가 연말정산 전에 예상 세액을 계산해 주는 서비스입니다. 그해 1~9월 카드 사용액과 지난 연말정산 때 신고한 공제 금액을 불러와, 남은 기간의 지출 계획을 넣어 볼 수 있게 합니다.

이 글은 지난해 국세청 보도참고자료에서 확인한 서비스 내용과, 카드 공제 문턱을 넘겼는지에 따라 남은 지출의 결제수단이 얼마나 차이를 만드는지 계산합니다.

지난해 미리보기는 2025년 11월 5일에 열렸습니다

국세청은 2025년 11월 5일 보도참고자료에서 2025년 귀속 연말정산 미리보기를 같은 날 개통한다고 밝혔습니다. 다음 날인 11월 6일부터는 공제 대상일 가능성이 높은 근로자 52만명에게 맞춤형 안내를 보냈고, 이 안내는 2026년 1월 31일까지 확인할 수 있었습니다.

2026년 11월 14일 국세청 보도자료 게시판을 확인한 시점에는 2026년 귀속분 미리보기 개통 안내가 올라와 있지 않았습니다. 아래 일정은 모두 지난해 기준이며, 올해 일정은 국세청 발표로 다시 확인해야 합니다.

항목	지난해(2025년 귀속) 내용
미리보기 개통	2025년 11월 5일
맞춤형 안내 시작	2025년 11월 6일
맞춤형 안내 확인 기한	2026년 1월 31일
맞춤형 안내 대상	52만명
불러오는 카드 사용액	1~9월 실제 사용액
메뉴 경로	홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기

출처: 국세청 보도참고자료 (2025-11-05), 국세청 보도자료 게시판

미리보기는 1~9월 카드 사용액으로 예상 세액을 계산합니다

국세청 설명에 따르면 미리보기는 전년도 지급명세서의 공제 항목을 불러오고, 근로자가 올해 예상 총급여와 이미 낸 세액을 입력하게 합니다. 여기에 1~9월 실제 카드 사용액이 채워지고, 10월 이후 지출은 예상 금액을 직접 넣습니다.

부양가족이 결혼·출산으로 바뀌거나 총급여·교육비·의료비가 달라질 때 세액이 어떻게 변하는지도 넣어 볼 수 있습니다. 최근 3년간 총급여와 공제 금액, 결정세액 추이를 그래프로 보여 주는 화면도 있다고 안내했습니다.

다만 결과는 확정값이 아닙니다. 국세청은 지난 연말정산 자료를 기초로 미리 계산하는 것이어서 연봉과 지출이 바뀌면 실제 결과가 다를 수 있다고 밝혔습니다. 일부 카드사 자료가 빠질 수 있고, 이 자료는 1월 간소화 서비스에서 정상 제공된다고 덧붙였습니다.

카드 공제 문턱은 총급여의 25%입니다

신용카드 등 소득공제는 카드와 현금영수증 사용액 합계 가운데 총급여액의 25%를 넘는 금액에만 붙는 공제입니다. 이 문턱을 최저사용금액이라고 부릅니다. 국세청 안내 기준 공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다.

총급여별 문턱을 계산하면 다음과 같습니다. 계산식은 총급여액 × 25%입니다.

총급여액	공제가 시작되는 사용액
3,000만원	750만원
4,000만원	1,000만원
5,000만원	1,250만원
6,000만원	1,500만원
7,000만원	1,750만원
8,000만원	2,000만원

출처: 국세청 소비자 소득공제 안내

기본 공제한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다. 결제수단별 공제율과 한도는 신용카드 소득공제 정리 글에 자세히 적어 두었습니다.

문턱을 넘겼다면 남은 지출을 체크카드로 쓸 때 공제액이 두 배입니다

국세청은 문턱을 채울 때 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 뺀다고 설명합니다. 그래서 이미 신용카드로 문턱 가까이 썼다면, 그 뒤의 지출을 무엇으로 결제하느냐가 공제액을 가릅니다.

아래 계산의 총급여, 사용액, 세율은 모두 가정입니다. 총급여 5,000만원, 19월 신용카드 1,000만원, 1012월 지출 400만원이고 전통시장·대중교통 사용분은 없다고 봤습니다. 세율 15%는 국세청 보도자료 사례가 쓴 가정과 같습니다.

10~12월 400만원 결제	문턱을 넘은 금액	공제액	절세액 (세율 15% 가정)
전부 신용카드	150만원 × 15%	225,000원	33,750원
전부 체크카드	150만원 × 30%	450,000원	67,500원
차이		225,000원	33,750원

체크카드로 쓰면 문턱 1,250만원은 신용카드 1,000만원과 체크카드 250만원으로 채워지고, 남은 체크카드 150만원에 30%가 붙습니다. 두 경우 모두 기본 한도 안이고, 개인지방소득세는 넣지 않았습니다. 세율 구간은 종합소득세 세율 정리 글에서 확인할 수 있습니다.

문턱 아래라면 결제수단을 바꿔도 공제액은 0원입니다

같은 총급여 5,000만원 근로자의 19월 사용액이 700만원이라고 가정합니다. 1012월에 400만원을 더 써도 합계는 1,100만원으로 문턱 1,250만원보다 150만원 적습니다. 이때는 신용카드든 체크카드든 공제액이 0원입니다.

문턱을 넘기려면 9월 이후 550만원을 더 써야 하는 셈입니다. 공제를 받기 위해 소비를 늘리면 절세액보다 지출이 훨씬 커지므로, 미리보기는 지출 계획을 점검하는 용도로 쓰는 편이 맞습니다.

국세청 보도자료 사례도 같은 계산식을 씁니다. 총급여 6,000만원, 신용카드 900만원, 현금영수증 1,300만원이면 사용액 2,200만원에서 문턱 1,500만원을 뺀 금액에 30%를 곱해 210만원이 공제됩니다.

미리보기에서 확인할 것

• 1~9월 카드 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘었는지 확인합니다.
• 넘었다면 남은 지출을 체크카드나 현금영수증으로 돌릴 때의 차이를 넣어 봅니다.
• 자동차 구입, 보험료·공과금, 대학등록금, 상품권, 면세점 지출은 카드 공제가 되지 않습니다.
• 월세액 세액공제를 받은 월세는 카드 공제에서 빠집니다.
• 조회되지 않는 카드 자료가 있으면 1월 간소화 서비스에서 다시 확인합니다.
• 공제 요건은 그해 12월 31일 기준으로 판단하므로, 연말 전에 상황이 바뀌면 다시 계산합니다.

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